BÀI TẬP KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

19 bài bác tập định khoản kế toán bank + Lời Giải

19 bài bác tập định khoản kế toán ngân hàng + Lời Giải hoàn toàn có thể không giúp bạn nhiều đông đảo tin chắc để giúp đỡ bạn bao gồm thêm kinh nghiệm tay nghề xử lý các tình huống kế toán trong tương lai trong công việc thực tế của mình

BÀI TẬP ĐỊNH KHOẢN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

Giải

Số tiền người tiêu dùng thực tế giữ hộ vào bank là:

150 / (1+ 3 * 0.68%) = 147.001176 triệu đồng

Như vậy, số tiền lãi mà người tiêu dùng đã được trao trước

là: 150 - 147.0012 = 2.9988 triệu đồng

Nợ 1011 : 147.001176 triệu đồng

Nợ 388 : 2.9988 triệu đồng

Có 4232.3 tháng.N :150 triệu đồng

Hàng tháng, phân chia lãi vào chi phí:

Nợ 801 : 0.9996 triệu đồng Có 388 : 0.9996 triệu đồng

Trường hợp quý khách đến rút chi phí đúng kỳ hạn:

Nợ 4232.3 tháng.N :150 triệu vnd Có 1011 :150 triệu đồng

Trường hợp khách hàng rút trước hạn:Số tiền lãi là:

147.0012 * 0.2% * 65 / 30 = 0.637 triệu đồng

150 + 0.637 - 2.9988 = 147.6382 triệu đồng Ở đây, ta thấy xẩy ra hai ngôi trường hợp:

Nếu tại thời điểm này, bank đã phân chia lãi vào giá thành cả 3 tháng, như vậy, ta hạch toán ngược lại để làm giảm đưa ra phí.

Bạn đang xem: Bài tập kế toán ngân hàng

Nợ 4232.3 tháng.N :150 triệu đ Có 1011 :147.6382 triệu đồng

Có 801 :2.3618 triệu đ (2.9988-0.637)

Nếu ngân hàng mới chỉ phân chia lãi vào ngân sách trong 2 tháng đầu. Cơ hội này, thông tin tài khoản 801 đang sẵn có số dư nợ là 0.9996 * 2 =1.9992 triệu đồng, và tài khoản 388 tất cả số dư nợ là 0.9996 triệu đồng.

Ta hạch toán như sau:

Nợ 4232.3 tháng.N : 150 triệu đồng

Có 1011 : 147.6382 triệu đồng

Có 801 : 1.3622 triệu vnd (1.9992-0.637)

Có 388 : 0.9996 triệu đồng

Bài 2: KH M vay mượn 2000 lượng quà trong 3 tháng. GV tại thời điểm hiện nay là 12,5 trđ/lượng. Trả lãi tự TKTGTT vào thời điểm cuối kỳ. LS: 0,5%/tháng. GV vào ông xã là 11 trđ/ lượng. NH tính lãi dự thu với mức ngân sách 13trđ/ lượng.

Giải

Khi cho khách hàng vay:

Nợ 2141.M : 25 000 triệu vnd Có 1051 : 25 000 triệu đồng

Ngân sản phẩm dự thu tiền lãi từngtháng: - Tháng thiết bị I:

Nợ 3942 : 130 triệu đồng Có 702 : 130 triệu đồng - Tháng vật dụng II:

Nợ 3942 : 130 triệu vnd Có 702 : 130 triệu đ - Tháng sản phẩm công nghệ III:

Nợ 3942 : 130 triệu vnd Có 702 : 130 triệu đồng

^ ,

Tổng lãi dự thu:

130 tr x 3th = 390 triệu đồng.

Lãi thực thu:

2000 x 11tr x 0,5% x 3 = 330triệu đồng.

KH trả nợ gốc:

Nợ 1051 : 22 000 triệu đ (2000 x 11)

Nợ 632 : 3 000 triệu đ (2000 x 1,5) gồm 2141.M : 25 000 triệu đồng

>

KH trả lãi:

Nợ 4211 : 330 triệu đồng Có 3942 : 330 triệu đồngNợ 702 : 60 triệu đồng Có 3942 : 60 triệu đồng

Bài 3: tại 1 NH X, công ty A có giới hạn trong mức tín dụng vào quý 3/2007 là 500 trđ. Vào quý 3/2007 có các nghiệp vụ:

^ ________

___

trongtháng 8 cùng trả luôn nợ gốc.

(Vì trên đây là vẻ ngoài cho vay theo HMTD cần NH X quy định dn A cần trả lãi sản phẩm tháng). Cho biết thêm lãi suất 1.5%/tháng.

Giải

Ta hoàn toàn có thể hạch toán những nghiệp vụ trên trên NH X như sau: Ngày 7/7:	Nợ 2111.DN A	: 150 triệu đồng
	Có 1011	: 150 triệu đồng
Ngày 25/7:	Nợ 2111.DN A	: 150 triệu đồng
	Có 1011	: 150 triệu đồng

Ngày 31/7:

Lãi nên trả = (150*18 + 300*6) * 1.5%= 2.25 triệu đồng

30

Nợ 4211.DN A tất cả 702.DN A

Ngày 15/8:

Nợ 2111.DN A gồm 1011

Ngày 31/8:

Lãi cần trả là: (300*15 + 500*16) * 1.5%

= 6.25 triệu đồng

30

Doanh nghiệp A trả lãi mon 8 cùng trả nợ gốc là:

: 6.25 triệu đồng : 6.25 triệu vnd : 500 triệu đồng : 500 triệu đồng

Bài 4: Xuất 156.500 USD để sở hữ 1 gia sản theo đối chọi đặt hàng của công ty nước bên cạnh QD, trị giá hợp đồng là 156000 USD, thời hạn thuê là 3 năm, tiền mướn trả thời hạn theo quí là

13 000 USD. Lãi xuất 2,8%/quí tính trên giá chỉ trị sót lại của từng kỳ trả. Tuy vậy trả được 2 quí, mang đến quí 3 công ty làm ăn nhằm lỗ, có nguy hại phá sản. Hạch toán thực trạng trả tiền của công ty QD đến thời điểm quí 3.

Cho biết doanh nghiệp mua USD của bank để trả nợ vay và lãi.Tỷ giá chỉ USD/VND tại những thời điểm giao dịch đều là 16100.

Giải

- khi mua gia tài :

Nợ 386 : 156 500 USD có 1031 : 156 500 USD

Nhập 951 : 156 500 USD

Khi cho thuê tài sản:

Nợ 2321 : 156 000 USD Nợ 809 : 500 USD bao gồm 386 : 156 500USD

Xuất 951 : 156 500 USD

* Nhập 952 : 156 000 USD

Quí 1:

Hàng tháng, bank dự thu lãi.

* Nợ 3943 : 156 000 * 2.8% / 3= 1456 USD tất cả 705 : 1456 USD tương tự cho tháng sản phẩm công nghệ 2,3 của quý 1.

Cuối quý 1, thu tiền thuê với lãi đến thuê.

Xem thêm: Cách Nướng Khoai Bằng Lò Vi Sóng Đơn Giản Mà Vẫn Ngon, Bí Quyết Nướng Khoai Bằng Lò Vi Sóng Ngon Nhất

Nợ 4711: 13 000 USD

Có 2321: 13 000 USD

Khách hàng cài đặt USD để trả tiền lãi: 1 456 * 3 *16 100 = 70 324 800 đồng

Nợ 4711 : 4368 USD (1456*3)

Có 3943 : 4368 USD

Nợ 1011 : 70 324 800 đồng tất cả 4712 : 70 324 800 đồng

Số dư nợ còn sót lại là: 156000 - 13000 = 143000 USD Quí 27 A

Đối cùng với tiền mướn thì ta hạch toán giống như như quý 1.

Hàng tháng, ngân hàng dự thu lãi:

Nợ 3943 : 1334.7USD ( 143 000 * 2.8%/3 )

Có 705 : 1334.7 USD

Tương tự cho tháng thứ 2 và 3 của quý 2.

Khách mặt hàng cũng mua USD để trả chi phí lãi: 1334.7 * 3 * 16100 = 64 466 010 đồng

Nợ 4711 : 4 004.1 USD (1334.7 * 3)

Có 3943 : 4 004.1 USD

Nợ 1011 : 64 466 010 đpng co 4712 : 64 466 010 đong

Số dư nợ còn lại là: 143 000 - 13 000 = 130 000 USD Quí 3Vì doanh nghiệp có nguy cơ tiềm ẩn phá sản, yêu cầu ta chuyển nợ đủ tiêu chuẩn chỉnh sang nợ có chức năng mất vốn.

Nợ 2325: 130 000 USD tất cả 2321: 130 000 USD

Xử lý nợ có công dụng mất vốn:

Nợ 239 : 130 000 USD có 2325 : 130 000 USd

Nhập 971: 130 000 USD

Giải

Nợ 2111.KH A : 500 triệu đồng

Có 1011 : 500 triệu đồng

Lãi bắt buộc thu: 500 * 1% = 5 triệu đồng.

Khách hàng mang đến trả lãi bởi tiền mặt:

Nợ 1011 : 5 triệu đồng

Có 702 : 5 triệu đồng

Hạch toán tương tự như cho 8 kỳ tiếp theo.

Ngân hàng theo dõi nước ngoài bảng

Nhập 941 : 5 triệu đồng

Đến ngày này, ngân hàng xét thấy người sử dụng suy giảm khả năng trả nợ bắt buộc chuyển nợ phải chú ý.

Nợ 2112.KH A : 500 triệu vnd Có 2111.KH A : 500 triệu đồng

Mức phạt bởi chậm thanh toán giao dịch lãi: 500*1.5*1%*(50+19)/30 = 17.25 triệu đồng.

Nợ 1011 : 17.25 triệu đồng

Có 702 : 17.25 triệu đồng

Đồng thời Xuất 941: 10 triệu đồng

Nợ 1011 : 505 triệu đồng

Có 2112.KH A : 500 triệu đồng

Có 702 : 5 triệu đồng

Bài 6: Một quý khách hàng A gởi TK đôi mươi triệu, thời hạn 3 tháng, trả lãi cuối kì. Nếu khách hàng gởi TK bao gồm dự thưởng thì LS: 0,61%/tháng. Nếu khách hàng gởi TK không có dự thưởng thì LS: 0,71%/tháng.

KH chấp nhận dự thưởng.

Giải

Khi quý khách gởi TK:

Nợ 1011 :20triệu

Có 4232 (3tháng, KHA) :20triệu

Dự trả lãi mặt hàng tháng:

Nợ 801 : 0.122triệu = 20*0.61%

Có 4913 : 0.122triệu

Khi người tiêu dùng kết toán trước hạn :

+ Trả nợ gốc

Nợ 4232 (3tháng.KHA) :20triệu bao gồm 1011 :20triệu

+ Trả lãi trước hạn: (10/03 đến20/05 là 71ngày)

Nợ 4913 :20*(0.25% /30)*71= 0.118333 tr có 1011 : 0.118333 tr

+ Hạch toán chênh lệch :

Nợ 4913 :(0.122*3)-0.118333 = 0.247667 tr

Có 801: 0.247667 tr

+ lợi nhuận từ dịch vụ thương mại khác (do KH không liên tiếp dự thưởng) (Chịu chi tiêu trả thưởng (0.71-0.61)*thời hạn*số tiền)

Nợ 1011: ((0.71%-0.61%)/30)*71*20 = 0.047333 tr gồm 79 0.047333 tr

1.2%/th(cố định).LS quá hạn =150%LS mang lại vay. Gia sản thế chấp trị giá chỉ 500 trđ. Quá trình trả nợ gốc và lãi như sau :

Giải

Nợ 2121.3 năm.KH B :180tr

Có 1011 : 180tr

Đồng thời tiến hành nhập nước ngoài bảng tài sản đảm bảo an toàn khoản vay mượn Nhập 9940 : 500 tr (tài sản nắm chấp)

Có 2111 : 3tr

Có 702 : 2,16tr

Nợ 1011: 2,124tr (177 x 1,2%)

Có 702: 2,124tr

Chuyển Nợ cội T7 quý phái Nợ cần chú ý Nợ 2122 : 3tr

Có 2121: 3tr

Nhập TK 941: 2,124tr

Chuyển Nợ cội T8 lịch sự Nợ đề nghị chú ý

Nợ 2112 : 3tr

Có 2111: 3tr

Xuất TK 941: 2.124 trLãi buộc phải trả vào ngày 8/8 + phạt lờ đờ trả lãi (tính trên tiền lãi cần trả)+ lãi hết hạn (tính trên vốn gốc buộc phải trả)

= 2,124tr + 2,124*0,05%*12 + 177x1,2%/30 x43(từ Ngày 8/7 cho ngày 19/8) x150% = 2.5934044 trđ

Nợ 1011 : 5.593404 tr

Có 702 : 2.124 tr bao gồm 2112: 3 tr

Có 709 : 0.469404 tr = 0.012744 + 0.45666

Ngày 8/9: Trả không còn số nợ còn thiếu 0.32364

Trả không còn nợ còn lại:

Nợ ' 1011 : 176.41164 tr

Có 2111 : 171 tr

Có 2112(T8): 3

Có 702 : 2.088 tr =174*1.2%

Có 709 : 0.32364 tr

Trả lại TSĐB Xuất TK 9940 : 500 tr

NH thẩm định và đánh giá mức giải ngân cho vay Ông quang quẻ 40% tổng giá trị thị trường của CP REE đang mua. Khách hàng đảm bảo an toàn tiền vay bằng thế chấp căn nhà trị giá 500.000.000 đồng. Phương thức trả dần định kỳ mặt hàng tháng

Ngày 5/12 quý khách thanh toán cục bộ nợ nơi bắt đầu và lãi

Giải

40% * 720.000.000 = 288.000.000 đồng

Nợ 2111: 288.000.000 đồng

Có 1011: 288.000.000 đồng Đồng thời Nhập tài khoản 994

= 99.456.000 đồng

Nợ 1011 99.456.000

Có 2111 96.000.000

Có 702 3.456.000

= 2 * 96.000.000 + 192.000.000 * 1.2% * 4 / 30 = 192.307.200 đồng

Nợ 1011 192.307.200

Có 2111 192.000.000

Có 702 307.200

Lãi suất bao thanh toán: 0.95 %/thángLãi bao giao dịch thanh toán quá hạn bởi 1.5 lần lãi suất bao thanh toánPhí bao thanh toán: 0.2% quý hiếm khoản đề xuất thu được bao thanh toánVAT 10%

Giải

Số chi phí bao thanh toán = cực hiếm khoản buộc phải thu được bao giao dịch thanh toán - lãi bao giao dịch - tổn phí bao giao dịch thanh toán - VAT giá thành bao thanh toán

Lãi bao thanh toán = 1.000.000.000 - 1.00.000.000/ (1 + 0.95%)3 = 27.966.953 đồng

Phí bao giao dịch = 0.2% * 1.000.000.000 = 2.000.000 đồng

Số chi phí bao thanh toán :

= 1.000.000.000 -27.966.953 - 2.200.000 = 969.833.047 đồng

000.000 969.833.047 27.966.953

2.200.000

Ngân hàng phân chia lãi bao thanh toán 3 lần: = 27.966.953 / 3 = 9.322.317,667 đồng

Nợ 488 9.322.317,667

Có 702 9.322.317,667

Có 2111.Tổng công ty xây dựng hàng đầu 1.000.000.000

Đồng thời gửi sang nợ hết hạn sử dung đối doanh nghiệp xi măng Hà Tiên

Nợ 2112.công ty XM Hà Tiên có 2111.công ty XM Hà Tiên

= 1.000.000.000* 0.95% * 11/30 = 3.483.333,33 đồng

Lãi bao giao dịch thanh toán quá hạn = 1,5 lần lãi bao giao dịch thanh toán = 1,5 * 0.95% =

= 1,425 %

Tiền lãi = 1.000.000.000 * 1.425% * 3/30 = 1.425.000 đồng

Tổng số tiền công ty thanh toán:= 1.000.000.000 + 3.483.333,33 +1.425.000 = 1.004.908.333 đồng

Nợ 4211.công ty XM Hà Tiên 1.004.908.333

Có 2112.Công ty XM Hà Tiên 1.000.000.000 tất cả 702 4.908.333

Bài 10: nhận được báo tất cả của NHNN về số tiền nhưng mà kho bạc đã chuyển vào TK của NH ngoại Thương: 4 tỷ. Số tiền này cơ quan chính phủ ủy thác cho NH làm cho vay theo kế hoạch cải tiến và phát triển cơ sở hạ tầng. Vào kỳ, đã giải ngân cho vay cho Cty XD N: 600tr. Trong đó trả vào TKTG của Cty XD mở tại bao gồm NH: 300tr, giao dịch chuyển tiền qua TTBT trả cho Cty cơ khí 200tr mở tại NHTM D, lĩnh 100tr nhằm trả lương với tiền mướn nhân công. NH nhận thấy 5tr phí ủy thác của cục tài chủ yếu chuyển vào TKTG tại NHNN. Trong số phí này, cần nộp thuế hóa đơn đỏ 10%.

Giải

Khi thừa nhận uỷ thác:

Nợ 1113: 4.000.000.000

Có 4412: 4000.000.000 (Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay nhận của chủ yếu phủ)

Khi quyết toán giải ngân cho khách hàng:

Nợ 359: 600.000.000 gồm 4211.CTY XD N: 300.000.000 gồm 5012 : 200.000.000

Có 1011 : 100.000.000

Khi thông tin cho NH uỷ thác:

Nợ 4412: 600.000.000 có 459: 600.000.000

Đồng thời nhập 981: 600.000.000 (cho vay, chi tiêu theo phù hợp đồng thừa nhận uỷ thác)Lệ tầm giá uỷ thác:

Nợ 1113 : 5.000.000 bao gồm 714 : 4.500.000 gồm 4531 : 500.000 (VAT)

Bài 11: (Đề thi VPBank Thăng Long)

Tính lãi của công ty và xử lý?

Giải

Hạch toán:

Lãi = 200 *6,7% *3/12=3,35 triệu toàn bô tiền thừa nhận được= 200+ 3,35= 203,35 triệu Nợ 4913: 3,35 triệu Nợ 4232.3th.NT: 200 triệu có 1011: 203,35 triệu

25/4 25/5 25/6 25/7 25/10

Ngày 27 sản phẩm tháng ngân hàng tính lãi dự chi. Số ngày vẫn đựơc bank tính lãi dự chi =

33 ngày ( 25/4 27/5)

Lãi dự đưa ra = 100 * 6,89%* 33/ 360 =0,6316 (triệu)

Khách hàng rút trước hạn, tính theo lãi không kì hạn.25/4 20/6= 56 ngày.

Lãi thực trả =100* 3,4%*56/360 = 0,5289 (triệu)

Số dư chi cần hoàn = 0,6316 - 0,5289 = 0,1027 (triệu)

Định khoản:

Nợ 4232.6T.NT: 100.000.000

Có 1011: 100.000.000 Nợ 4913: 528.900

Có 1011: 528.900 Nợ 4913: 102.700

Có 801: 102.700

Nhân viên bank dự chi vào ngày 27 mặt hàng tháng.

Giải

15/06 15/7 15/8 15/9 20/10„

1___ l___________________ I

- Khi người sử dụng gửi tiền:

Nợ 1011: 100.000 tất cả 4232.3T.TVL: 100.000

- bank tính lãi dự trả:

Nợ 801: 938 có 4913: 938

Nợ 801: 670 có 4913: 670

Định khoản: